企业的退出机制怎么写?
首先,非常感谢各位同仁在百忙之中来阅读我的帖子! 本问题来源于实际工作,某项目融资需要,进行企业估值,进而确定出让价格和股份数量,其中涉及企业整体出售(退出)事宜。由于从未接触相关领域,故现通过网络平台进行求助,望各位不吝赐教,感激不尽! 基本背景如下: A公司注册资本200万元,实收资本35万元。股东两个,一个占股70%,另一个占股30%。 目前A公司经营状况与资产负债情况如下: 年营业额约1800万元左右,利润总额约260万元左右; 负债500万元左右,主要为银行贷款和融资租赁款; 资产1300万元左右,主要包括厂房、设备等固定资产和库存、应收账款等
本次交易方式如下: 因资金周转困难,A公司拟将其全部资产整体作价1300万元转让给B公司,由B公司承担A公司的全部债务,共计人民币约700万元。同时,B公司获得A公司70%的股权(溢价部分计入资本公积),另外30%的股权由A公司原股东持有。
基于上述情况,特咨询以下几个问题: 1.B公司和A公司原股东之间如何确定各自的出资义务呢?即B公司应支付的对价具体是多少?(1300-700=600万,但600万中是否包括无形资产(品牌、商誉)的价值?) 2.B公司与A公司之间的税务处理及申报是如何进行的?各自需要缴纳哪些税费以及税率? 3.如果交易顺利实施,B公司在财务上做账时需要如何反映?相应的账务处理是怎样的? 4.如果交易顺利实施,A公司能否取得相关的增值税和所得税免税政策?若不能,分别须缴纳什么税?税率多少? 谢谢!
回答:1.以资产的公允价值作为交易价格, B公司承担A公司负债的意思就是,B公司代为偿还这些负债,从而取得这些资产的所有权,这些负债的本金加上利息作为B公司对价的一部分,而剩下的作为资本公积。
2.你提到的不属于税法范畴,但是一般有这么做的。 比如做股权转让,借:长期股权投资——成本的余额转入投资收益,贷:银行存款或现金。 如果是零对价转让,就不需要做分录了。
3.同上 4.一般来说,非货币性资产的交换(如你们这样的业务)需要确认对应的增值税和所得税,但是有特别的规定。 比如一般纳税人出售不动产,以及出售其建造的建筑物,无论价款是否已经收取,均应当确认为收入,并相应计算缴纳增值税。 小规模纳税人出售其建造的建筑物,无论价款是否收到,都不宜直接确认为收入,而应按照《建筑业计税方法》的有关规定,先计算出应缴纳的增值税销项税额,然后从营业收入中扣除,得出应交增值税额,交款时再冲减应税销售收入。